三代手续费有哪些税

手续费涉及的税主要有增值税，一般纳税人按6%计税；

三代手续费的税种

• 增值税：企业取得三代手续费收入时，需要按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税，一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率（在2023年1月1日至2023年12月31日期间，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额减按1%征收）。

  
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• 企业所得税：三代手续费收入计入企业的总收入，需参与企业所得税的计算，企业在取得手续费收入时，应将其并入收入总额,同时相关成本费用支出也可以在企业所得税税前扣除。

• 个人所得税：如果企业将取得的三代手续费奖励给相关财务人员等，该部分奖励需要并入财务人员的工资薪金所得,缴纳个人所得税。

相关问题与解答

• 问题1：三代手续费的支付比例和限额是怎样的？

  • 解答：自2023年10月1日起，符合规定的代扣代缴税款，支付手续费比例由原来的最高2%调整至最高0.5%，但法律、行政法规明确规定手续费比例的除外（如个人所得税法规定的个税代扣代缴手续费比例为2%），限额70万未变；代收代缴车辆车船税，支付手续费比例由原来的最高3%调整为1%；代收代缴证券交易印花税，手续费支付比例依旧是最高0.03%，但年度最高限额由1000万降低为500万；符合规定的代收代缴其他税款，支付手续费比例由原来的最高2%调整为1%；委托代征其他零星分散、异地缴纳的税收，支付手续费比例由原来的最高5%降低为1%。

• 问题2：三代手续费的申请期限是什么时候？

  
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  • 解答：代扣、代收扣缴义务人和代征人，申请上一年度“三代”税款手续费的最后期限，