核心职能与职责
所得税司的主要职责可以概括为“立法、征管、服务、监督”四个方面,具体包括：
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政策法规制定与解释:
- 起草和修订： 负责起草和修订《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等法律法规。
- 制定规章： 制定和发布与所得税相关的部门规章、规范性文件和操作指引，个人所得税专项附加扣除暂行办法》、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等。
- 政策解读： 对社会关注的税收热点问题（如专项附加扣除、小微企业税收优惠等）进行权威解读和答疑。
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税收征收与管理:
- 税源管理： 负责企业所得税和个人所得税的税源监控和分析,掌握税源变化情况。
- 纳税服务： 指导和优化纳税申报流程，推广电子税务局等线上办税平台,为纳税人提供政策咨询和辅导。
- 风险管理： 建立和完善所得税风险管理体系，识别和应对纳税人的避税、逃税风险。
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税收优惠政策的落实与监督:
- 政策执行： 负责国家各项所得税优惠政策（如高新技术企业优惠、小微企业普惠性税收减免、研发费用加计扣除、创业投资优惠等）的落地执行。
- 效果评估： 对税收优惠政策的实施效果进行评估和分析,为政策调整提供依据。
- 监督管理： 监督各地税务机关正确执行税收优惠政策,防止政策滥用。
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国际税收事务:
- 税收协定： 负责税收协定的谈签、执行和管理,处理跨国税收争议。
- 反避税： 调查和处理转让定价、受控外国企业（CFC）等国际避税行为,维护国家税收主权。
- BEPS项目： 执行经济合作与发展组织（OECD）发起的“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）行动计划成果。
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数据统计与分析:
- 数据汇总： 收集、汇总和分析全国范围内的所得税收入数据、税源结构数据等。
- 决策支持： 为国家宏观经济决策、财政预算提供重要的税收数据支持。
组织结构（典型架构）
虽然内部具体设置会根据工作需要调整，但通常下设若干处室,大致可分为：
- 综合处: 负责司内日常行政、文秘、综合协调等工作。
- 个人所得税一处: 主要负责综合与分类相结合的个人所得税制改革、基本减除费用、税率、综合所得汇算清缴等。
- 个人所得税二处: 主要负责专项附加扣除、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得等具体所得项目的政策管理。
- 企业所得税一处: 主要负责企业所得税的税前扣除、资产损失、税收优惠（如高新技术企业、技术先进型服务企业）等政策管理。
- 企业所得税二处: 主要负责企业所得税的税率、税收优惠（如小微企业、创业投资、研发费用加计扣除）、非居民企业税收等政策管理。
- 国际税收处（处级）： 负责税收协定、非居民税收、反避税等工作。
- 征收管理处: 负责纳税申报、征收管理、纳税服务、风险管理等具体征管业务。
近年来的重点工作与重要举措
近年来,所得税司推动了一系列影响深远的改革：
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个人所得税综合改革（2025年实施）：
- 建立新税制： 从分类税制转向“综合与分类相结合”的税制。
- 引入综合所得： 将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项劳动性所得合并为“综合所得”,按年计算纳税。
- 设立专项附加扣除： 首次引入子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除,大幅减轻了纳税人负担。
- 建立汇算清缴制度： 要求年度终了后，纳税人需对全年综合所得进行汇算清缴,多退少补。
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持续优化企业所得税政策：
- 大规模减税降费： 持续推出针对小微企业的普惠性税收减免政策,大幅降低其税负。
- 鼓励创新： 不断完善研发费用加计扣除政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%，并逐步推广至其他行业,激励企业加大研发投入。
- 支持绿色发展： 对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的企业给予“三免三减半”等税收优惠。
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提升纳税服务体验：
- 推广“个人所得税”APP： 使得专项附加扣除信息填报、年度汇算等业务可以“掌上办”,极大地方便了纳税人。
- 简化申报流程： 不断优化电子税务局功能，实现大部分涉税事项“非接触式”办理。
如何获取其信息？
- 官方网站： 访问 国家税务总局官网（www.chinatax.gov.cn），在“政策文件”、“政策解读”、“纳税服务”等栏目下可以找到所得税司发布的所有权威信息。
- 官方微信公众号： 关注“国家税务总局”公众号,会第一时间推送最新的税收政策和解读。
- 新闻发布会： 在重大税收政策出台时，国家税务总局通常会召开新闻发布会,由所得税司负责人进行解读。
国家税务总局所得税司是中国税收政策的“大脑”和“中枢神经”，直接关系到每个工薪族的“钱袋子”和无数企业的经营成本，其工作不仅关系到国家财政收入，更深刻地影响着社会公平、经济结构优化和创新发展，了解其职能和动向,对于个人理财和企业规划都具有重要意义。
