2025年7月是中国“营改增”全面推开后的第一个完整季度，同时也是深化税制改革的关键时期，当月出台的政策主要集中在增值税、资源税、环境保护税以及税收征管等方面，旨在优化税制、减轻企业负担和加强环境保护。
以下是2025年7月几个核心的税务政策要点：
增值税政策调整（核心重点）
2025年7月，增值税领域的政策发布非常密集，主要目的是解决“营改增”后出现的一些具体问题,确保政策平稳运行。
(1) 明确建筑企业跨省异地项目预缴增值税问题
- 政策文件: 《国家税务总局关于明确建筑业营业改征增值税试点项目中增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2025年第11号），于2025年4月发布，但自2025年7月1日起施行。
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- 预缴地点: 建筑企业提供建筑服务，在省、自治区、直辖市和计划单列市范围内异地（不在同一地级行政区划）的，无需在项目所在地预缴增值税，只有跨省（自治区、直辖市、计划单列市）的,才需要在项目所在地预缴。
- 预缴方法: 一般纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%或3%的预征率在项目所在地预缴增值税。
- 目的: 此政策统一了全国范围内的预缴规则，解决了以往政策模糊不清导致的征管难题,大大减轻了企业在省内跨市施工的税务遵从成本和资金占用压力。
(2) 简化增值税发票开具有关问题
- 政策文件: 《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2025年第16号），于2025年5月发布，自2025年7月1日起施行。
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- 购买方为企业的，发票上必须填写税号: 购买方为企业的，销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码，不符合规定的发票,不得作为税收凭证。
- 取消“办公用品”等笼统品名: 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，所有发票都应如实开具交易内容，不能再笼统地开具为“办公用品”、“材料一批”等。
- 目的: 这是税收征管信息化、精细化的重要一步，通过强制填写税号，可以将发票信息与企业纳税申报系统直接关联，为下一步的“金税三期”大数据监控和“以票控税”打下坚实基础,有效遏制虚开发票等违法行为。
资源税改革深化
扩大水资源税改革试点
- 政策背景: 自2025年7月1日起，我国在河北率先开展了水资源税改革试点，2025年7月，试点工作进入深化阶段,并准备向全国推广。
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- 试点扩围: 北京市、天津市、山西省、内蒙古自治区、山东省、河南省、四川省、陕西省、宁夏回族自治区被列为第二批水资源税改革试点地区，于2025年12月1日起开征。（虽然不是7月1日启动，但7月的政策部署和准备工作是关键环节）。
- 改革要点:
- 从价计征: 将水资源费标准调整为税额标准,实行从价计征与从量计征相结合。
- 差别化税额: 根据水资源地区、取水用途（工业、农业、生活等）实行差别化税额，对超计划或超定额用水累进征税,以抑制不合理用水需求。
- 不增加企业负担: 确保总体上不增加城镇公共供水企业负担,并促进节约用水。
- 目的: 通过税收杠杆，保护和合理利用宝贵的水资源，落实“绿色发展”理念,并为在全国范围内推开资源税改革积累经验。
环境保护税立法进程加速
虽然环境保护税在2025年7月尚未开征（2025年1月1日《环境保护税法》施行，2025年4月1日征管启动）,但7月是立法和配套政策制定的关键时期。
- 政策文件: 《中华人民共和国环境保护税法（草案）》及其实施条例（征求意见稿）在7月前后密集征求意见和修改。
- 核心动态:
- 税目确定: 明确将大气污染物、水污染物、固体废物和噪声这四类列为环境保护税的征税对象。
- 计税依据: 确定以污染物的排放量为计税依据，排放越多,纳税越多。
- 地方授权: 授权省级政府在法定幅度内确定具体适用税额。
- 目的: 这是我国第一部专门体现“绿色税制”的单行法律，旨在用税收手段解决环境污染问题，实现“谁污染、谁付费”的原则,推动企业进行环保技术改造和产业升级。
税收征管与服务优化
推行“实名办税”制度
- 政策文件: 各地税务局陆续发布关于推行实名办税的公告。
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- 办税人员身份绑定: 要求办税人员（如法人、财务负责人、办税员）必须进行实名信息采集和验证，办税时,需由已通过验证的办税人员办理。
- 简化流程: 对已通过实名信息验证的办税人员，将简化其报送资料、办理流程,提升办税效率。
- 加强风险管理: 通过实名信息，可以更精准地识别和打击虚开发票、骗税等违法行为。
- 目的: 在提升办税便利性的同时，强化税源监控和风险管理，构建“诚信激励、失信惩戒”的税收环境。
2025年7月的税务政策呈现出以下几个鲜明特点：
- “营改增”进入精细化调整期: 政策重心从全面推开转向解决执行中的具体问题，如异地预缴、发票管理等,确保政策红利落到实处。
- 绿色税收体系建设提速: 资源税改革试点扩围，环境保护税立法进入冲刺阶段，税收在调节经济、保护环境方面的作用日益凸显。
- 税收征管现代化步伐加快: “实名办税”和“发票新规”是税收征管从“以票控税”向“信息管税”、“数据治税”转变的关键举措,标志着税收征管进入了大数据时代。
- 注重减负与征管平衡: 政策在为企业减负（如简化省内异地预缴）的同时，也通过加强征管堵塞漏洞，体现了“放管服”改革的思路。
对于企业而言，及时了解并适应这些政策变化，尤其是增值税预缴和发票开具的新规，对于规避税务风险、确保合规经营至关重要。
