自2025年起，中国全面推行“三证合一、一照一码”登记制度改革，现在办理的不再是单一的《税务登记证》，而是加载了统一社会信用代码的《营业执照》，我们通常所说的“税务注销”，实际上是指在市场监管部门（工商）注销营业执照前，先完成税务部门的清税手续。
整个流程可以概括为：先税务清税，后工商注销。
个体工商户税务注销全流程
第一步：判断是否需要注销（自查准备）
在正式开始办理前，请先确认您的个体工商户是否满足注销条件,并准备好相关资料。
注销条件：
- 决定不再经营： 这是主要原因。
- 经营期限届满： 执照上注明的经营期限已到。
- 被依法宣告破产、关闭、撤销或吊销营业执照。
- 法律、行政法规规定的其他情形。
注销前自查（关键步骤）：
- 是否已结清所有税款？ 包括增值税、个人所得税、附加税等。
- 是否已缴销所有发票？ 包括未使用的空白发票和已开具的发票存根联。
- 是否存在未处理的税务违法行为？ 如有欠税、罚款、滞纳金等,必须先处理完毕。
- 是否已完成所有纳税申报？ 包括当期和往期的所有申报表。
所需资料清单（建议提前准备）：
- 《清税申报表》（可在办税服务厅领取或网上下载）。
- 《营业执照》副本原件及复印件。
- 经办人身份证原件及复印件。
- 公章、发票专用章、财务章、法人章等所有印章。
- 如果是委托他人办理，还需提供《授权委托书》和经办人身份证原件及复印件。
- 如果有未缴销的发票，需携带《发票领用簿》和未缴销的发票。
- 如果有税务相关账簿、凭证,也需一并提交。
第二步：办理税务注销（清税）
这是整个流程的核心,需要到主管税务机关办理。
办理途径：
- 线上办理（推荐）： 通过电子税务局办理,流程更便捷。
- 线下办理： 前往主管税务机关的办税服务厅。
线上办理流程（电子税务局）：
- 登录： 使用统一社会信用代码和密码登录电子税务局。
- 找到入口： 在“我要办税”或“综合信息报告”模块下，找到“制度信息报告” -> “一照一户信息确认”或“税务注销”等选项。
- 填写信息： 按照系统提示，填写清税申报表，确认纳税人基本信息、未结清的税费、罚款、滞纳金等情况。
- 上传资料： 将准备好的营业执照、身份证等资料扫描或拍照上传。
- 提交申请： 确认信息无误后提交申请。
- 等待审核： 税务机关会在线审核您的申请，如果资料齐全、信息无误，通常会在1-3个工作日内办结。
- 获取清税证明： 审核通过后，您可以在线下载并打印《清税证明》,这是办理工商注销的必备文件。
线下办理流程（办税服务厅）：
- 取号排队： 到办税服务厅取号,等待叫号。
- 提交资料： 将第一步准备好的所有资料提交给窗口工作人员。
- 资料审核： 工作人员会对您的资料进行审核，如果资料不齐或存在问题,会一次性告知您需要补正的内容。
- 税务清算（如需）： 对于一些业务复杂、税款缴纳情况不清晰的个体户,税务机关可能会进行实地核查或要求提供更多的财务资料。
- 办结出件： 如果一切顺利，工作人员会为您办理注销手续，并出具《清税证明》。
第三步：办理工商注销
拿到税务机关的《清税证明》后，就可以去市场监管部门（工商局）办理营业执照的注销了。
办理途径：
- 线上办理： 通过“国家市场监督管理总局”的“政务服务网”或当地的政务服务App/网站办理。
- 线下办理： 前往个体工商户注册地的市场监督管理所。
办理流程：
- 填写申请： 在线或线下填写《个体工商户注销登记申请书》。
- 提交材料：
- 经营者签署的《个体工商户注销登记申请书》。
- 《清税证明》原件及复印件。
- 《营业执照》正、副本原件。
- 经营者身份证复印件。
- 审核与注销： 市场监管部门审核通过后，会收回营业执照正、副本，并出具《个体工商户注销登记通知书》，至此,您的个体工商户在法律意义上就正式注销了。
总结与注意事项
- 顺序不能错： 必须先完成税务注销，拿到《清税证明》，才能办理工商注销,这是硬性规定。
- 资料要齐全： 尤其是公章和营业执照正副本，缺一不可，建议提前电话咨询当地税务或市场监管部门，确认具体要求,避免白跑一趟。
- 处理遗留问题： 在申请注销前，务必把所有税务问题（欠税、罚款、未申报）都处理干净,否则无法通过税务注销环节。
- 简易注销（部分地区）： 对于一些没有债务、没有未结清税款、没有发票的“干净”个体户，部分地区推出了“简易注销”程序，流程更快，可能只需要在公示期后直接提交申请即可,可以咨询当地税务和市场监管部门了解是否符合简易注销条件。
- 银行账户注销： 完成工商注销后，别忘了去开户银行注销公司的对公账户（如果有的话）。
- 保留文件： 《清税证明》和《注销登记通知书》是非常重要的法律文件，务必妥善保管,以备后续可能出现的法律或财务纠纷。
希望这份详细的流程能帮助您顺利完成个体工商户的注销！
