您提到的“18号公告”可能是指年份，因为2025年的个税汇算清缴公告是国家税务总局公告2025年第5号，而不是18号，2025年的才是第7号，2025年的将是新一年的公告，我们以最新的2025年第5号公告为例进行说明。
核心要点摘要（2025年第5号公告）
这份公告的核心内容可以概括为以下几个关键点：
- 办理时间：2025年3月1日至6月30日。
- 适用对象：2025年综合所得年收入超过12万元，且年度汇算补税金额超过400元的纳税人，符合退税条件的纳税人也可以自愿办理。
- 办理渠道：以“个人所得税”APP为主，自然人电子税务局网页端为辅。
- 新增变化：推出了“个人所得税”APP的“个人养老金扣除信息管理”功能，方便纳税人填报和查询。
- 法律责任：明确了汇算清缴是纳税人的法定义务，不按规定办理或虚假申报将面临税务稽查和罚款。
详细解读
什么是个人所得税综合所得汇算清缴？
查遗补漏，汇总清算”。
- 综合所得：包括您的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项收入。
- 预缴：您的单位（或支付方）在平时发工资或支付上述费用时，已经按照税法规定为您预扣预缴了个人所得税。
- 汇算：在次年的3月1日至6月30日，您需要将上一整年的所有四项收入加总，然后减去各项法定扣除（如“三险一金”、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息/租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护、个人养老金等），计算出您全年应该缴纳的总税款。
- 清缴：将您全年应缴的总税款，与您已预缴的税款进行比较。
- 应纳税款 > 已缴税款：需要补税。
- 已缴税款 > 应纳税款：可以申请退税。
谁需要办理？（办理范围）
根据公告,主要分为必须办理和可以办理两类。
必须办理汇算的情形（满足其一即可）：
- 综合所得年收入 > 12万元，且汇算需补税金额 > 400元。
- 举例：您2025年总收入15万元，全年已缴税款5000元，但按全年算下来您只需缴税3000元，那么您需要补税2000元（>400元），就必须办理。
- 综合所得年收入 > 12万元，但汇算需补税金额 ≤ 400元。
- 举例：您全年总收入15万元，已缴税款3000元，但全年只需缴税2800元，只需补200元（≤400元），这种情况也必须办理。
- 预缴税额 > 应纳税额，申请退税的。
- 举例：您平时工资高，预缴了8000元税款，但年中您有大病医疗支出，且符合扣除标准，全年算下来您只需缴税5000元，那么多缴的3000元就可以申请退税。
- 2025年取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得适用税率的。
- 举例：您只在年底一次性获得了一笔10万元的稿酬，支付方按“劳务报酬”项目为您预扣了较高比例的税款，但将这笔稿酬并入全年总收入后，您适用的税率可能更低，因此可以申请退税。
可以不办理汇算的情形（满足其一即可）：
- 年度汇算需补税，但年度综合所得收入 ≤ 12万元。
- 年度汇算需补税金额 ≤ 400元。
- 已预缴税额与年度应纳税额一致（不补不退）。
- 符合退税条件，但自愿放弃退税。
如何办理？（办理渠道和方式）
官方提供了非常便捷的线上渠道,推荐首选：
- 个人所得税APP：最常用、最方便的渠道，登录后，在首页找到【2025综合所得年度汇算】专题，按照提示即可完成。
- 自然人电子税务局网页端：网址为
https://etax.chinatax.gov.cn，功能与APP类似。
- 前往办税服务厅：如果您不熟悉线上操作，或者情况复杂，可以携带身份证件等资料，到当地主管税务机关的办税服务厅办理。
办理流程（以APP为例）：
- 信息确认：进入汇算界面后，系统会自动归集您的收入和扣除信息，您需要仔细核对每一项数据是否准确无误。
- 收入：检查工资薪金、劳务报酬等是否有遗漏或错误。
- 扣除：确认“三险一金”专项扣除、子女教育、赡养老人等专项附加扣除是否都已正确填报，这是退税的关键！
- 计算税款：系统会自动计算您的应退或应补税额。
- 申报并缴款/申请退税：
- 补税：确认信息无误后，点击【提交申报】，并通过APP支持的银行卡、第三方支付等方式完成缴款。
- 退税：确认信息无误后，提交申报，并添加您的银行卡信息，等待税务部门审核后，税款将退至您的银行卡。
2025年的新变化和注意事项
- 个人养老金扣除：这是2025年汇算的一个重点，符合条件的纳税人，可以通过APP的“个人养老金扣除信息管理”功能，便捷地查询和填报个人养老金的扣除信息，从而在汇算时享受税前扣除的优惠。
- 核对收入至关重要：务必仔细核对从各个单位或支付方获取的收入，特别是有多处收入来源的纳税人，容易遗漏或重复计算。
- 专项附加扣除是“金钥匙”：很多人退税成功，关键在于平时没有足额填报专项附加扣除，请务必在汇算期间，将符合条件的所有扣除项目补充完整。
- 依法诚信纳税：公告再次强调，汇算清缴是法定义务，对于虚假申报、隐匿收入等行为，税务机关将通过税收大数据进行风险筛查，一旦发现，将依法追缴税款、加收滞纳金，并处以罚款，情节严重的将移送公安机关处理。
国家税务总局2025年第5号公告为2025年度的个税汇算清缴工作提供了清晰的指引,对于纳税人而言，最核心的就是：
- 记好时间：2025年3月1日 - 6月30日。
- 算好范围：年收入超12万且补税超400元、或者申请退税的，都要办。
- 用好工具：首选“个人所得税”APP，仔细核对收入和扣除项。
- 办完义务：补税要及时，退税可自愿，但诚信纳税是底线。
如果您对自己的情况不确定,建议登录“个人所得税”APP查看您的【年度汇算】专题，系统会给出清晰的指引和预填数据，大大简化您的操作。
