重大税收政策与法规
增值税改革（核心事件）
2025年是增值税深化改革的一年,旨在减轻企业税负、简化税制。
- 《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2025〕37号）
- ：自2025年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。
- 具体调整：
- 纳税人销售或者进口农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等货物，税率从13%降至11%。
- 纳税人发生应税行为,除本通知第二条规定外，税率为11%。
- 纳税人发生应税行为,税率为6%。
- 纳税人出口货物,税率为0%；国务院另有规定的除外。
- 意义：这是增值税“四档三率”（17%、11%、6%、0%）向“三档两率”（16%、10%、6%、0%）过渡的关键一步，为2025年更大规模的税率下调奠定了基础。
个人所得税（个人所得税）政策调整
企业所得税政策
其他税种政策
税收征管与服务创新
“放管服”改革深化
国家税务总局在2025年大力推行“放管服”（简政放权、放管结合、优化服务）改革。
- 取消和下放税务行政审批事项：进一步减少不必要的审批，还权于市场，还权于纳税人。
- 推行“一窗通办”：整合服务资源，让纳税人在一个窗口即可办理多项涉税业务，提升办税效率。
- 推广网上办税：大力推广电子税务局，让纳税人多走“网路”、少走“马路”，实现“最多跑一次”甚至“一次都不跑”。
“金税三期”系统深化应用
“金税三期”工程在全国范围内全面稳定运行，实现了全国税收数据大集中和业务大集中，该系统通过大数据分析，能够更有效地监控税源、防范和打击虚开发票、骗税等税收违法行为。
优化纳税服务
- 发布《“十三五”时期税务系统纳税服务工作规划》，明确了未来纳税服务的方向和目标。
- 推行“二维码”一次性告知：在办税服务厅提供各类业务的办理流程、所需资料的二维码，方便纳税人扫码获取信息。
- 加强国税、地税合作：在联合办税服务厅、共管户管理等方面加强协作，为纳税人提供更加统一、便捷的服务。
税收法治与稽查
税收立法工作稳步推进
- 环境保护税法：2025年12月25日通过的《环境保护税法》于2025年通过，并将于2025年1月1日起施行，国家税务总局积极做好开征前的各项准备工作，包括制定配套征管办法。
- 个人所得税法修订：启动了《个人所得税法》的修订调研工作，为建立综合与分类相结合的个人所得税制度做准备。
打击发票违法行为
- 开展“打虚打骗”专项行动：针对虚开增值税专用发票和骗取出口退税的违法行为，全国税务系统开展了专项整治行动，查处了一批大案要案，维护了税收秩序。
- 发布典型案例：定期公布虚开发票等税收违法典型案例，形成强大震慑。
2025年是国家税务总局承前启后、深化改革的关键一年，其工作可以概括为以下几个特点：
- 以减税降费为核心：以增值税税率简并和研发费用加计扣除为重点，切实为企业，特别是中小企业和创新型实体经济减轻负担。
- 以征管现代化为支撑：“金税三期”系统全面应用，为精准监管、高效服务提供了强大的技术保障。
- 以优化服务为导向：大力推进“放管服”改革，致力于提升纳税人的满意度和获得感。
- 以法治建设为基础：积极推动税收立法，同时严厉打击税收违法行为，营造公平公正的税收环境。
这一年推出的政策,尤其是增值税改革，为后续几年更大规模的减税降费（如2025年增值税税率下调至16%/10%）和2025年全面的个人所得税改革铺平了道路，影响深远。
