2025年是税收政策变动较大的一年，尤其是全面推行“营改增”改革的前期准备阶段，以及后续的配套政策出台,2025年的税务公告主要集中在以下几个方面：
- “营改增”相关政策：为2025年5月1日全面推开“营改增”做准备。
- 企业所得税政策：包括研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。
- 税收征管与纳税服务：优化办税流程,推行电子发票等。
- 其他税种政策：如土地增值税、印花税等。
以下是2025年国家税务总局发布的一些最重要、最具代表性的公告,并附上简要解读：
“营改增”相关核心公告（2025年发布，2025年执行）
这些公告为2025年5月1日建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业纳入“营改增”试点铺平了道路。
国家税务总局公告2025年第90号
- 《营业税改征增值税试点实施办法》
- ：
- 这是2025年“营改增”全面推开后的基础性操作文件。
- 明确了纳税人、征税范围、税率和征收率（如建筑、房地产11%，金融、生活服务6%）。
- 详细规定了销售额的确定、进项税额的抵扣范围（哪些能抵，哪些不能抵）、纳税义务发生时间、纳税地点等核心要素。
- 重要性：整个“营改增”改革的操作基石,所有相关企业都必须依据此文件进行税务处理。
国家税务总局公告2025年第98号
- 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》
- ：
- 对《实施办法》中的特殊问题进行了补充和细化。
- 明确了不征收增值税的项目（如行政事业性收费、政府性基金）。
- 规定了跨县（市、区）提供建筑服务、销售不动产、转让无形土地使用权的税务处理方法。
- 对金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁等业务的销售额计算方法做了具体规定。
- 重要性：解决了《实施办法》中未能覆盖的复杂业务场景,具有很强的实操性。
国家税务总局公告2025年第99号
- 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
- ：
- 规定了“营改增”试点期间的一系列税收优惠政策。
- 明确了哪些行业或项目可以享受免税、减税、即征即退等优惠。
- 个人转让不满2年的住房全额征收增值税，满2年以上免征；金融机构农户小额贷款利息收入免税等。
- 重要性：确保了“营改增”改革平稳过渡，对保障民生、支持特定行业发展起到了关键作用。
国家税务总局公告2025年第84号
- 《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》
- ：
- 专门针对个人和单位转让不动产这一业务，规定了增值税的计算、申报和发票开具流程。
- 区分了个人转让和非个人转让,明确了差额征税和全额征税的具体操作方法。
- 重要性：与房地产市场紧密相关,是二手房交易市场最重要的税收政策文件之一。
企业所得税重要政策
国家税务总局公告2025年第97号
- 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》
- ：
- 规定了企业各项成本、费用在税前扣除时，必须取得合规的税前扣除凭证。
- 明确了发票作为最主要扣除凭证的地位，同时也规定了其他凭证（如财政票据、完税凭证、分割单等）的使用场景。
- 对无法取得发票的特殊情况（如小额零星经营业务）的处理方式进行了规定。
- 重要性：企业所得税管理中的“重头戏”，规范了企业的成本核算和税务风险防范,是税务稽查的重要依据。
国家税务总局公告2025年第68号
- 《进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》
- ：
- 扩大了研发费用加计扣除的范围，将“创意设计活动”也纳入了优惠范围。
- 简化了研发费用的归集和核算方式，放宽了部分限制条件,降低了企业享受优惠的难度。
- 重要性：旨在鼓励企业技术创新,是重要的结构性减税政策。
国家税务总局公告2025年第68号（与上一条同名，但内容不同，通常指后续补充）
- 《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》
- ：
- 对国家重点扶持的高新技术企业的小型微利企业等，其固定资产可以采取加速折旧的方法，缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法等。
- 允许企业用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，一次性税前扣除；超过100万元的,可以缩短折旧年限或加速折旧。
- 重要性：减轻了企业购置固定资产的初期税负,鼓励企业投资和技术更新。
税收征管与纳税服务
国家税务总局公告2025年第84号（与“营改增”同名，但内容不同）
- 《全国税务机关纳税服务规范》
- ：
- 这是一项基础性、全局性的征管改革。
- 对税务机关的办税流程、服务标准、岗位职责等进行了全面统一和规范，旨在减少办税环节、压缩办税时限、提升服务质效。
- 推动了“一窗式”服务、“免填单”服务等便利化措施。
- 重要性：标志着我国纳税服务进入了标准化、规范化的新阶段,极大提升了纳税人的办税体验。
国家税务总局公告2025年第84号（与多个公告同名，需注意上下文）
- 《关于推行通过增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票有关问题的公告》
- ：
- 正式推行增值税电子普通发票。
- 明确了电子发票的法律效力、基本样式、开具流程和存储要求。
- 重要性：是发票管理的一次重大变革，降低了企业开票成本，方便了消费者保存和使用，为后续的“互联网+税务”奠定了基础。
如何查询完整公告列表？
如果您想查看2025年发布的所有公告，可以访问国家税务总局官方网站的“政策法规”栏目,按照年份筛选即可。
2025年的税务公告具有以下特点：
- 承前启后：为2025年“营改增”全面推开做了最充分的准备,政策密集出台。
- 鼓励创新：通过研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等政策,大力支持企业技术升级。
- 规范管理：出台《税前扣除凭证管理办法》等文件，加强企业所得税的精细化、规范化管理。
- 优化服务：推行《纳税服务规范》和电子发票,提升纳税人满意度和税收征管效率。
这些公告对当年的企业税务处理和至今仍有深远影响,是企业财务和税务人员必须了解的重要政策文件。
