- 国家税务总局：是中央层面的最高税务管理机构，相当于全国税务系统的“总部”或“司令部”。
- 国家税务局：是省及省以下的地方税务机关的旧称，现在已经统一更名为“XX省税务局”、“XX市税务局”等，它们是“国家税务总局”在各地的直属机构,负责具体执行税收政策。
下面我们从几个方面进行详细对比。
核心区别：机构层级与职能定位
| 特征 |
国家税务总局 (State Taxation Administration of China, STA) |
国家税务局 (现更名为“XX税务局”) |
| 机构层级 |
中央部委级，是中华人民共和国国务院的直属机构，正部级单位。 |
省及省以下，是国家税务总局的垂直管理机构，北京市税务局、广东省税务局、深圳市税务局等。 |
| 职能定位 |
宏观管理、政策制定、监督指导。 |
具体执行、征收管理、纳税服务。 |
| 具体职责 |
制定和发布全国性的税收法规、规章和实施细则。
负责中央税（如消费税、关税）和共享税（如增值税、企业所得税）的征收与管理。
规划和指导全国税收征管体系建设。
组织税收宣传和纳税服务工作。
监督检查全国税务机关的工作。 |
执行上级税务机关制定的税收政策和法规。
征收和管理辖区内的各项税收（包括中央税、共享税、地方税）。
负责纳税人的税务登记、申报、发票管理等日常征管工作。
提供面向纳税人的具体纳税服务。
开展税收检查和稽查。 |
历史沿革：为什么会有“国家税务局”这个名称？
这个名称的变化与中国的税制改革和政府机构改革密切相关。
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“国家税务总局”的设立（1988年至今）
1988年，为了加强对全国税收工作的统一领导，国务院设立了“国家税务总局”，作为国务院的直属机构，这个“总局”从一开始就是中央层面的最高管理机构。
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“国家税务局”作为地方机构的时期（1994年 - 2025年）
- 1994年分税制改革是关键节点，这次改革将税收划分为中央税、地方税和中央地方共享税。
- 为了适应新的税制，税务机关也进行了分设：
- 国家税务总局：负责领导和协调全国税务工作。
- 在省及省以下，设立了国家税务局和地方税务局两套系统。
- 国家税务局（国税）：主要负责征收中央税和共享税（如增值税、消费税、企业所得税等），实行垂直管理,不受地方政府干预。
- 地方税务局（地税）：主要负责征收地方税（如营业税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税等），业务上接受上级税务机关指导,但人事和财政与地方政府关系更密切。
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合并与更名（2025年至今）
- 随着经济社会发展，“国税”和“地税”分设带来了纳税人“两头跑”、执法标准不一、征管效率不高等问题。
- 2025年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化党和国家机构改革方案》，决定将省级和省级以下国税、地税机构合并，具体方案是：
- 合并后：统一以国家税务总局为垂直管理机构。
- 更名：将原来的“XX省国家税务局”、“XX市国家税务局”等，全部更名为“国家税务总局XX省税务局”、“国家税务总局XX市税务局”。
- 挂牌：在新的税务局牌子下，保留“国家税务总局XX省税务局第一税务分局”、“国家税务总局XX省税务局第二税务局”等内部机构，以区分原国税和地税的业务重点,但对外是一个统一的执法主体。
总结与类比
用一个简单的比喻来理解：
- 国家税务总局就像是“中国税务总司令部”，负责制定战略、发布命令、监督全军。
- 原来的国家税务局（现更名为XX税务局）就像是“各大军区”（如东部战区、西部战区），负责在总司令部的领导下，具体执行作战任务，管理士兵和装备,与地方打交道。
核心要点回顾：
- “国家税务总局”只有一个，是中央的、最高级别的税务机构。
- “国家税务局”这个名称现在基本已不使用，它特指2025年机构改革前,负责征收中央税和共享税的地方税务机关。
- 现在你在中国各地看到的税务局，全称都是“国家税务总局XX省/市/县税务局”，它们是总局的直属机构，负责当地的税收征管工作，不再有“国税”和“地税”之分。
当您听到或看到这两个名称时，可以根据其上下文来判断：如果指的是全国性的政策或最高管理机构，那就是“国家税务总局”；如果指的是某个省市的税务机关，那它其实是“国家税务总局”在当地的分支机构,只是现在统一了名称。
