市税务局与市区税务局有何区别？

核心区别：管辖范围和行政级别

这是最根本的区别。

职能分工：各有侧重

虽然两者都是税务机关,但因为管辖范围和级别不同，其工作重心也不同。

市税务局的职能（侧重“管理、指导、服务”）

1. 宏观管理与政策执行：

   • 负责国家税务总局和市委、市政府下达的税收政策、法规在本市范围内的统一执行和部署。
   • 制定全市性的税收征管工作计划、方案和具体措施。

2. 监督与指导：

   • 监督、检查和指导各区税务局的税收执法和征管工作，确保政策执行不走样。
   • 负责对全市税务系统内部的干部管理、队伍建设、教育培训和党风廉政建设。

3. 重点税源管理：

   • 通常负责管辖在本市范围内,但跨区经营、规模巨大或业务复杂的大型企业、总部经济的税收管理，某大型集团的总部如果设在某市，其税务事宜很可能由市税务局直接管理。

4. 纳税服务与争议处理：

   • 负责全市范围内的纳税服务体系建设,如12366纳税服务热线的市级管理。
   • 处理一些重大的、跨区的税务行政复议和诉讼案件。

5. 数据分析与风险评估：

   汇总分析全市的税收数据,进行宏观经济形势分析和税收风险预测，为政府决策提供依据。

市区税务局的职能（侧重“具体执行、直接征收”）

1. 直接征收与管理：

   • 负责其行政区划内（如海淀区、朝阳区）所有纳税人的日常税收征收和管理工作，这是其最核心的职能。
   • 管理的对象包括：辖区内的中小企业、个体工商户、个人所得税代扣代缴单位等。

2. 税源管理与日常稽查：

   • 具体落实市税务局下达的各项征管任务,对辖区内的税源进行动态监控。
   • 负责日常的税务检查、纳税评估和针对中小企业的税务稽查。

3. 纳税服务的“最后一公里”：

   • 直接面向纳税人提供办税服务,是纳税人打交道最频繁的税务机关。
   • 具体工作包括：税务登记、发票领用、纳税申报、税收优惠政策的辅导与落实、政策咨询等。

4. 税收宣传与地方协作：

   • 在辖区内开展税收宣传活动,提高纳税人的税法遵从度。
   • 与地方政府（区政府）及相关部门沟通协作，共同营造良好的税收环境。

联系与协作

1. 领导与被领导：市区税务局是市税务局的下级单位，必须严格执行市税务局的指令和部署。
2. 业务指导：市税务局的业务部门（如货劳科、所得税科等）会对区税务局对应科室进行业务指导和培训。
3. 数据上报：市区税务局定期将税收数据、征管情况等上报给市税务局，由市税务局进行汇总和分析。
4. 协同作战：对于一些涉及多个区、案情复杂的重大案件，可能会由市税务局统一协调，组织各区税务局联合办案。

举个例子

以北京市为例：

• 北京市税务局：

  • 管辖范围：整个北京市。
  • 职能：执行国家税务总局和北京市委市政府的税收政策；管理北京市的税务系统；直接管辖如中石油、中石化、国家电网等在京的中央企业总部或大型集团公司的税收。
  • 办公地点：通常在北京市的中心城区。

• 北京市海淀区税务局：

  • 管辖范围：北京市海淀区。
  • 职能：负责海淀区所有企业（除了少数由市局直管的大企业）、个人、个体户的税收征管工作，你在海淀区开一家科技公司，你的税务申报、发票管理等，主要就是和海淀区税务局打交道。
  • 办公地点：在海淀区内的各个办税服务厅。

对于普通企业和个人来说,打交道最多的是市区税务局，只有当企业规模达到一定级别，或遇到跨区、重大的税务问题时，才会与市税务局产生交集。