个体工商户需报哪些税

工商户通常需报增值税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

2025年的最新规定,个体工商户需申报的税种及相关规定如下：

主要税费

1. 增值税

   
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   • 征收范围：销售货物、提供应税劳务或服务等经营活动。
   • 税率：小规模纳税人适用3%征收率，但根据阶段性政策，2023-2027年减按1%征收。
   • 免税政策：月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税，但仍需申报。
   • 特殊情况：一般纳税人按适用税率（如13%、9%、6%）计税。

2. 附加税费

   • 城市维护建设税：以实际缴纳的增值税为计税依据，税率根据地区划分（市区7%、县城/镇5%、其他1%）。
   • 教育费附加：费率3%，地方教育附加费率2%，均以增值税为计税基础。
   • 减免政策：小规模纳税人可享附加税费最高减征50%。

3. 个人所得税（经营所得）

   • 计税依据：全年收入总额减除成本、费用及损失后的余额，适用5%-35%超额累进税率。
   • 优惠政策：2023-2027年，年应纳税所得额≤200万元的部分减半征收。
   • 核定征收：部分地区采用定额或定率征收，简化计税流程。

其他可能涉及的税费

申报方式与流程

1. 定期定额征收

   • 适用对象：规模小、账证不健全的个体户。
   • 申报方式：税务机关核定营业额，纳税人按核定额度缴税，可“以缴代报”。
   • 特殊情况：若实际销售额超过核定额度，需更正申报并补税。

2. 查账征收

   
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   • 适用对象：账务健全、能准确核算税款的个体户。
   • 申报流程：通过电子税务局自行申报增值税、附加税及个人所得税，需提交收入、成本等明细数据。

相关问题与解答

1. 问题：个体工商户如何判断自己属于查账征收还是核定征收？

   • 解答：税务机关会根据个体工商户的账簿设置、核算能力等核定征收方式，若月销售额未超15万元（季度45万元），通常适用核定征收；若账务规范且销售额较高，则可能采用查账征收。

2. 问题：个体工商户免征增值税后，是否还需申报附加税费？

   • 解答：若增值税免征，则以增值税为计税依据的城建税、教育费附加等也同步免征，但部分地方税费（如房产税）仍需单独申报。