服务费进项包括办公场地租赁费、办公用品采购费、员工培训费、差旅费
咨询服务费的进项主要涉及与获取咨询服务相关的各类成本支出,以下是一些常见的咨询服务费进项：
| 成本项目 | |
|---|---|
| 咨询人员薪酬 | 支付给提供咨询服务的专业顾问、专家等人员的劳务报酬，是咨询服务的核心人力成本，企业聘请知名行业专家进行战略咨询，支付给该专家的咨询费属于此类进项。 |
| 资料收集与研究费用 | 为完成咨询服务，需要收集大量的行业资料、市场数据、案例分析等，可能涉及购买专业书籍、数据库查询权限、市场调研报告等费用，一家企业聘请咨询公司做市场调研咨询服务，咨询公司购买相关市场数据报告的费用可作为进项。 |
| 成本项目 | |
|---|---|
| 差旅费 | 咨询人员到客户现场开展工作所产生的交通、住宿、餐饮等费用，外地的咨询专家到本地企业进行现场咨询，其往返机票、酒店住宿等费用属于进项。 |
| 办公用品及设备费 | 咨询过程中使用的办公用品，如纸张、文具、打印机耗材等，以及为提高咨询工作效率而购置的办公设备，如电脑、投影仪等，像咨询公司为准备项目方案，购买了大量的打印纸和墨盒，这些费用可计入进项。 |
| 通讯费 | 咨询人员与客户沟通、收集信息、协调工作等产生的电话费、网络费等通讯费用，咨询团队在项目期间频繁与客户进行电话会议，产生的高额电话费属于进项。 |
| 培训费用（针对咨询项目） | 如果咨询项目需要咨询人员具备特定的知识或技能，企业可能会安排内部培训或外部培训课程，相关的培训费用可以作为进项，为开展一项新的金融咨询服务，企业组织咨询人员参加专业金融知识培训，培训费用可列为进项。 |
| 成本项目 | |
|---|---|
| 场地租赁费 | 若咨询服务需要在特定场地进行，如会议室、培训室等，租赁场地的费用可作为进项，咨询公司为客户举办大型培训讲座，租赁专业培训场地的费用。 |
| 外包服务费用 | 当咨询服务涉及一些专业领域的工作，企业可能会将部分工作外包给其他专业机构，支付的外包服务费用也可作为进项，在进行工程咨询服务时，将部分工程设计工作外包给专业设计公司，支付的设计费用属于进项。 |
| 税费（符合条件的） | 根据税收政策，企业在支付咨询服务费时取得的增值税专用发票上注明的增值税额，一般纳税人可以作为进项税额进行抵扣，这是最常见的咨询服务费进项来源。 |
问题1：小型微利企业接受咨询服务，咨询服务费的进项税能否抵扣？ 解答：小型微利企业如果是增值税一般纳税人，在接受咨询服务并取得合法有效的增值税专用发票时，是可以按照相关规定抵扣进项税的；如果是小规模纳税人，则不能抵扣进项税,需将进项税计入咨询服务费的成本中。
问题2：企业支付的咨询服务费如果没有取得增值税专用发票，能否进行进项税抵扣？ 解答：不能，企业必须取得合法有效的增值税专用发票，并且发票上的相关信息（如购货方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、金额、税率、税额等）必须准确无误,才能进行进项税抵扣。
