征收增值税的有劳务派遣服务、旅游服务、金融商品转让、房地产销售等特定业务
| 序号 | 业务类型 | 具体规定 |
|---|---|---|
| 1 | 金融商品转让 | 按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额计算增值税。 |
| 2 | 经纪代理服务 | 以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。 |
| 3 | 融资租赁和融资性售后回租业务（特定情况） | 经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资租赁服务或融资性售后回租服务，可按相关规定以扣除本金、利息等后的余额为销售额计算增值税。 |
| 4 | 航空运输销售代理企业 | 提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。 |
| 序号 | 业务类型 | 具体规定 |
|---|---|---|
| 1 | 劳务派遣服务 | 可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 |
| 2 | 旅游服务 | 可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 |
| 序号 | 业务类型 | 具体规定 |
|---|---|---|
| 1 | 转让营改增前的土地 | 在计算增值税时，可以扣除土地原价等相关成本后计算销售额。 |
差额征收增值税主要适用于上述金融商品转让、经纪代理服务、特定的融资租赁业务等多种情形，这些规定有助于准确计算增值税，避免重复征税,促进相关行业的健康发展。
问题一：一般纳税人提供经纪代理服务，在计算增值税销售额时，除了扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费外,还能扣除其他费用吗？
解答：根据现行规定，一般纳税人提供经纪代理服务，仅能以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额,不能扣除其他费用。
问题二：小规模纳税人提供旅游服务选择差额纳税时,可扣除的费用具体包括哪些？
解答：小规模纳税人提供旅游服务选择差额纳税时，可扣除的费用包括向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费
