企业税收含增值税、企业所得税、印花税等，不同规模、行业及业务场景下税
企业的税收种类多样,以下是一些常见的税种：
增值税
- 一般纳税人：税率主要有13%、9%、6%三档，服务类行业默认税率为6%，包括生活服务业（如餐饮、旅游、教育、医疗、文体娱乐等）、现代服务业（如科技、咨询、传媒、广告、商务等）以及其他服务业（如增值电信、金融等）；有形的商品销售及制造行业税率为13%；民生基建类行业默认税率为9%，涵盖农业产品相关（如粮食、蔬菜、化肥、油盐、饲料等）、建筑相关（如建筑、运输、卖房、租房等）以及基础设施相关（如供水、燃气、图书、报纸、电信等）,计算方式为销项税额减去进项税额。
- 小规模纳税人：正常情况下税率为3%，在特定时期会有调整，如2023年的优惠税率是减按1%征收，并且一个季度的营业收入在30万以内,免征增值税。
企业所得税
- 正常税率：一般为25%，企业有盈利时需要缴纳该税种,盈利等于收入减去支出。
- 优惠税率：高新技术企业为15%；小微企业年利润300万以内部分，自2023年至2024年统一按5%计算，超过300万的部分则按25%计算。
个人所得税
- 工资薪金所得：适用3%-45%的七级累计制阶梯税率，个税起征线为每年6万以内免征个人所得税，超过6万后还有社保、公积金、专项附加扣除等项目可进行扣除。
- 分红所得：税率统一为20%,分红的前提是公司有盈利且已缴纳企业所得税。
附加税
- 城市维护建设税：按缴纳的增值税和消费税的税额为计税依据，税率根据地区不同有所差异，一般为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇）。
- 教育费附加：按缴纳的增值税和消费税的税额的3%缴纳。
- 地方教育费附加：按缴纳的增值税和消费税的税额的2%缴纳。
印花税
- 签订合同：根据合同金额的万分之五到千分之一不等的比例缴纳，不同类型合同税率不同,如购销合同按购销金额的万分之三贴花。
- 产权转移：如股权的转让、房屋和车辆等资产的买卖,税率为万分之三到万分之五。
- 注册资金实缴：正常税率为万分之五，目前有优惠,按万分之二点五缴纳。
房产税
- 按自有房产原值的70%乘以1.2%缴纳；若房产出租，则按租金收入的12%缴纳。
城镇土地使用税
- 按实际占用的土地面积缴纳，各地规定不一,一般为每平方米几元到几十元不等。
车船税
资源税
- 对开发、利用和占有国有自然资源的单位和个人征收，如开采原油、天然气、煤炭等资源的企业需缴纳该税种,税率根据资源种类和地区不同有所差异。
土地增值税
- 是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税，按照增值额的不同，实行四级超率累进税率，即增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
以下是相关问题与解答：
问题1：新成立的公司如何选择纳税人类型更划算？
解答：新成立的公司在选择纳税人类型时，需综合考虑业务规模、客户类型等因素，如果预计年营业额不超过500万元且客户多为小规模纳税人或个人消费者，可优先注册小规模纳税人，享受季度30万内免征增值税等优惠政策；若客户多为一般纳税人且要求开具专用发票，或者预计年营业额较大，则应考虑注册为一般纳税人，以便更好地开展业务合作，但一般纳税人的增值税计算相对复杂,需做好进项票的管理。
问题2：企业如何进行合理的税务筹划来降低税负？
解答：企业可以通过多种方式进行合理的税务筹划，利用税收优惠政策，如小微企业的所得税优惠、高新技术企业的低税率等；合理安排成本费用扣除，确保在计算应纳税所得额时充分扣除符合条件的各项支出；对于增值税，一般纳税人可通过优化进项票管理,增加可抵扣的进项税额；
