行业通常需缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，以及
| 税种 | 说明 | 税率/征收标准 |
|---|---|---|
| 增值税 | 一般纳税人通常为6%（部分现代服务业等），小规模纳税人为3%。 | 一般纳税人6%，小规模纳税人3% |
| 城市维护建设税 | 以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，税率根据地区不同：市区7%、县城/镇5%、其他地区1%。 | 市区7%，县城/镇5%，其他地区1% |
| 教育费附加 | 以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，税率为3%。 | 3% |
| 地方教育附加 | 以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，税率为2%。 | 2% |
| 企业所得税 | 一般税率为25%，小型微利企业优惠税率为20%，高新技术企业可低至15%。 | 一般25%，小型微利企业20%，高新技术企业15% |
| 房产税 | 若企业拥有房产，按房产原值的1.2%或租金收入的12%征收。 | 自用房产1.2%，出租房产12% |
| 城镇土地使用税 | 按实际占用土地面积计算，税额由地方政府制定（如北京分6级，0.5-10元/平方米）。 | 各地不同，如北京0.5-10元/平方米 |
| 印花税 | 针对合同、账簿等凭证，如技术合同按万分之三、实收资本按万分之五等。 | 合同类万分之三，账簿类5元/本 |
| 个人所得税 | 企业需代扣代缴员工工资薪金所得（3%-45%超额累进税率）。 | 3%-45%超额累进税率 |
问题1：服务行业的小规模纳税人和一般纳税人在增值税上有何区别？
答：小规模纳税人增值税税率为3%，且不可抵扣进项税额；一般纳税人税率为6%（部分服务可能适用其他税率），但可凭进项发票抵扣销项税额，选择一般纳税人需考虑企业进项税规模和成本结构。
问题2：服务行业中哪些情况需要缴纳房产税？
答：若企业拥有自有房产（如办公楼、商铺），需按房产原值的1.2%或租金收入的12%缴纳房产税。
