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广告位租赁费税有哪些

税务服务 tjadmin 2025-08-10 16:42 0 1

广告位租赁费税有哪些

广告位租赁费税有哪些

位租赁费涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加及房产

主要税种及说明

税种 征收依据 税率 纳税人 计税基础 相关政策或特殊情况
增值税 广告位租赁属于不动产租赁服务 一般纳税人:9%(2024年最新政策)
简易计税:5%(适用于老项目或符合条件的情况)
出租方 租金收入(不含税) 若为2016年5月1日前取得的不动产,可选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税。
城市维护建设税 基于增值税额计算 7%/5%/1%(根据地区不同) 出租方 实际缴纳的增值税额 与增值税同步缴纳,用于城市基础设施建设。
教育费附加 基于增值税额计算 3% 出租方 实际缴纳的增值税额 与增值税同步缴纳,用于支持教育事业。
地方教育附加 基于增值税额计算 2%(部分地区可能不同) 出租方 实际缴纳的增值税额 与增值税同步缴纳,用于地方教育发展。
企业所得税 企业盈利部分征税 25%(一般企业)或适用优惠税率(如小微企业) 出租方(企业) 租金收入减去成本、费用等后的净利润 年度汇算清缴,若企业亏损则无需缴纳。
印花税 租赁合同属于应税凭证 1%(即合同金额的千分之一) 出租方和承租方双方 租赁合同金额 税额不足1元按1元贴花。

相关问题与解答

问题1:广告位租赁的增值税税率是多少?如何选择简易计税方法?

  • 解答:广告位租赁的增值税税率一般为9%(2024年最新政策),但若租赁的是2016年5月1日前取得的不动产,出租方可选择简易计税方法,按5%的征收率计算缴纳增值税,且不能抵扣进项税额。

问题2:广告位租赁涉及的附加税费有哪些?如何计算?

  • 解答:广告位租赁涉及的附加税费包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,这些税费均以实际缴纳的增值税额为计税基础,分别按7%/5%/1%(城建税,根据地区不同)、3%(教育费附加)和2%(地方教育附加)的税率计算。
广告位租赁费税有哪些
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