交通运输业涉及哪些税种

运输业涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税及可能的印花税等

增值税

• 一般纳税人：交通运输服务一般纳税人的增值税税率为9%，适用增值税9%税率的业务有:交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等,国际运输服务与航天运输服务适用增值税零税率。

• 小规模纳税人：征收率为3%。

  
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企业所得税

• 征税对象：交通运输业的纳税人取得的交通运输收入所得和其他所得。

• 税率：通常为25%,但符合条件的小型微利企业可能有优惠税率。

城市维护建设税

• 计税依据：纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

• 税率：根据纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇）。

  
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教育费附加

• 计税依据：纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

• 费率：3%。

房产税

• 征收对象：拥有房产产权的企业。

• 计税依据：房产原值或租金收入。

  
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• 税率：按房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定；或按租金收入的12%缴纳。

城镇土地使用税

• 征收对象：拥有土地使用权的单位和个人。

• 计税依据：实际占用的土地面积。

• 税额标准：根据不同地区和地段,税额标准有所不同。

印花税

• 征收对象：书立、领受应税凭证的单位和个人。

• 计税依据：应税凭证的种类和金额。

• 税率：根据应税凭证的性质不同，税率有所差异，如借款合同按借款金额的万分之零点五贴花,购销合同按购销金额的万分之三贴花等。

车船税

• 征收对象：行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶。

• 计税依据：车辆、船舶的种类、吨位等。

契税

• 征收对象：承受房地产权属的单位和个人。

• 计税依据：房地产成交价格或评估价格。

• 税率：根据不同地区和政策规定有所不同，一般为3%~5%。

个人所得税

• 代扣代缴义务：交通运输企业需按期代扣代缴员工的个人所得税。

• 征税对象：个人取得的各项应税所得。

相关问题与解答

• 问题1：交通运输业一般纳税人提供国际运输服务如何缴纳增值税？

  • 解答：国际运输服务适用增值税零税率，但需满足一定条件，如起运地或目的地在境外等，未取得国际运输资质的企业（如无船承运业务）适用免税,需通过跨境应税行为免税备案。

• 问题2：交通运输业小规模纳税人如何享受增值税优惠政策？

  • 解答：小规模纳税人提供交通运输服务，按照3%的征收率计算缴纳增值税。